前段は、財務体質の強化についてお話しします。最近、大企業では、借入返済を増加させ、キャシュを保有するような方法がとられているような感じです。たちえば、キャシュの方が借入金より多い状態ですね。これはなぜでしょうか。まず、考えられることは、借入金の返済が将来の足かせになる可能性があるため、その防止のためが考えられます。大企業は規模が大きいため、何かあれば、人件費の削減、遊休資産の売却等の対処がとれる可能性もありますがそれでも、財務体質の強化をしています。これは、将来の状況が読めないということだと思います。このようなことから、中小零細においては、資金の流れを把握し、資金を確保する方法をその流れにそくして、いろいろと模索し、それを、売上向上のため、どこに費やすかを考えていきましょう。
今日は、貸倒損失の計上の時の会計処理と消費税の考え方
についてお話しします。
法人ですが、法人税の要件が満たされている貸倒損失を計上しま
したが、これはどのように処理するのですか、其れと、これについ
て、消費税はどうなりますか、というケ－ス。
このケ－スでは、まず、消費税を考えた会計処理は次のようにな
ります。
第一に税込の場合
貸倒損失 ＊＊＊ / 売掛金 ****
第二に税抜きの場合
貸倒損失 *** / 売掛金 ***
仮払消費税 ***
ここで注意しなくてはならないのは、会計処理だけでなく、税務
上の処理も同時に考えることです。なぜなら、税務上の適用につい
て、損金経理、つまり、会計処理がなされない場合、税務上の処理
が認められない場合もありますから。注意しましょう。
前提の話となりますが、税込処理するか、税抜処理するか、を選
択しましょう。この考え方は、原則、すべての処理をどちらかにす
るかです。しかし、特例として、売上などの収益において税抜処理
の場合、取得や経費等の支出に対しては処理の選択のほうほうがいろ
いろあります。このことについては、またの機会にお話しします。
少しでも、税法のことを考え、不要な税金の支出を抑えましょう
状況が少しでも違えば、適用も違うので、申告時には、必ず、税理
士、税務署に相談してください。
税法の考え方として、大枠を押さえ、流れを掴むことだと思い
ます。知らなければ、相談もできませんか
今日も笑顔で(^ム^)でいきましょう
なお、実際の申告等には、具体的な案件と記載するものは要件が異なることから、お問い合わせください
税法は平成２５年３月現在です
これについては、作成時のものであり、最新のものを確認ください
