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2016-07-14

キャシュフロ-計算書・・投資CFの内容

 ◆キャシュフロ-計算書・・投資CFの内容

 前回までは、営業CFの内容、作成について、お話ししました。
 キャシュフロ-計算書には、営業CF以外に、投資CFと財務CFがあります。

 今回は、このうち、投資CFのお話をしたいと思います。

 この投資CFは、大きく言って、固定資産や有価証券の取得、売却においての資金の出し入れを表しています。その他、貸付金の貸し付けによる支出、回収による入金などがあります。

 ここでの視点は、なにがしかの方法により、資金を投入し、それにより、営業に貢献するということです。つまり、大きな流れとして、営業で得た資金をさらに増やすためになにがしかに支出し、営業のために使用する固定資産の取得にあてたりします。この場合には資金が減少することとなります。
 また、資金を得るために支出したものを売却したなどの場合には、資金が増えることとなります。このような資金の流れを見るものが、投資CFで見ることとなります。

 小企業にとり、固定資産ぐらいになるかもしれません。必要に応じ、営業に含めてもいいかもしれません。ここでの視点は、金額や重要性です。

 ただ、事業を成長させるためには、投資の考え方は必要と思われます。どのように営業に貢献しているかを見るうえで、常に、押さえておきたいものです。

 次回は、財務CFについてお話ししたいと思います。